Na jakich zasadach opodatkowana jest darowizna?

Darowizna, czyli bezpłatne przeniesienie praw majątkowych, jest formą wzbogacenia, która w Polsce wymaga uregulowania podatkowego. Zrozumienie zasad opodatkowania darowizn może być kluczowe dla uniknięcia dodatkowych kosztów oraz potencjalnych nieporozumień związanych z tym procesem. Skomplikowane przepisy i różnorodność sytuacji, w których darowizna może zostać dokonana, sprawiają, że warto przyjrzeć się temu zagadnieniu bardziej szczegółowo. W niniejszym artykule omówione zostaną cztery kluczowe aspekty dotyczące opodatkowania darowizn w Polsce.

Grupy podatkowe i stawki podatku od darowizny

Przyjmując darowiznę, należy się liczyć z koniecznością zapłacenia podatku od spadków i darowizn. Wysokość tego podatku uzależniona jest od wartości otrzymanego mienia oraz stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. Istnieje trzy grupy podatkowe, które determinują stawkę podatku oraz ewentualne zwolnienia. Grupę I stanowią bliscy krewni (małżonkowie, dzieci, wnuki, rodzice, pasierbowie), dla których przewidziane są odpowiednio wysokie kwoty wolne od podatku. Grupa II obejmuje dalszych krewnych (np. rodzeństwo, zięciów, synowe), a Grupa III - osoby pozostające poza kręgiem rodziny. Wartości darowizn objętych zwolnieniem z opodatkowania darowizny różnią się w zależności od grupy podatkowej. Dla Grupy I pierwsze 36 120 zł wartości darowizny są wolne od podatku, dla Grupy II - do 27 090 zł, a dla Grupy III - do 5 733 zł. 

Terminy i sposób zgłaszania darowizny do opodatkowania

Zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego należy dokonać w terminie 1 miesiąca od dnia jej zawarcia. Dokonuje się tego poprzez złożenie odpowiedniego formularza, zawierającego dane darczyńcy, obdarowanego oraz informacje o przedmiocie darowizny i jego wartości.

Darowizny nieobjęte opodatkowaniem

Nie wszystkie darowizny podlegają opodatkowaniu. Istnieje kilka rodzajów darowizn, które są zwolnione z podatku od spadków i darowizn, dlatego w ich przypadku w kwestiach podatkowych warto zawsze skorzystać z pomocy specjalistów, takich jak Kancelaria doradztwa podatkowego w Warszawie. Przykładami takich darowizn są te dokonane na rzecz małżonka, dzieci, wnuków, rodziców czy pasierbów, o wartości nieprzekraczającej kwoty wolnej od podatku w Grupie I. Ponadto darowizny dokonane na rzecz organizacji pożytku publicznego oraz kościołów i związków wyznaniowych również są zwolnione z podatku.